Записки следователя (Документально-художественное издание) - Кучумов Анатолий Георгиевич

Начальник милиции обратился в Федеральное казначейство с просьбой о привлечении специалиста. Минут через тридцать ему сообщили:

— Направляем к вам Валентину Татьянину, вы только напишите нам письменное обращение.

Через час Круглов и Татьянина уже сидели у него в кабинете. Следователь объяснил Валентине их задачу. Обменявшись мнениями, они пришли к единому пониманию того, что от них требуется, наметили программу дальнейшей работы. Татьянина дополнительно высказала:

— Надо завтра с утра изъять у главного бухгалтера компьютер, на котором ведется учет всех банковских операций, нам нужен кабинет для работы, все правообразующие документы, договоры с клиентами и другие.

Подумав, Валентина дополнила:

— В кабинете нам для работы необходимо установить два компьютера с допуском ко всем программным продуктам банка. Сейчас надо составить список документов и завтра провести их выемку. Завтра я приду с нашим специалистом, он проверит установку компьютеров.

Они более двух часов готовили заявку в банк. Когда Татьянина ушла, Круглов подумал: «Здорово она владеет банковским делом».

На следующий день они представились председателю правления Слезкину, передали ему постановление о выемке документов. Изъяли у главного бухгалтера компьютер. Решив организационные вопросы, они рассмотрели устав банка и положения об органах управления, начали рассматривать операции банка.

Положение о расчетах клиентов разрешало банку устанавливать плату за обслуживание счета, по зачислению и перечислению денежных средств. Изучение более ста договоров банковского счета с юридическими лицами показало, что во всех договорах предусматривалась плата в процентах от суммы проведенной операции.

Валентина, рассматривая по учету эти операции, пояснила:

— У клиентов, имеющих незначительные обороты по счету, плата сразу перечислялась в доходы банка, а у тех, у кого были миллиардные обороты, плата с расчетного счета не бралась.

Следователь попросил ее сделать полную выборку таких клиентов. По результатам сделанной выборки за год набралось двадцать пять клиентов. Татьянина провела расчет не уплаченной ими суммы в доходы банка.

Круглов допросил этих клиентов, все сказали, что они выплачивали банку за расчеты по их счетам, некоторые даже называли суммы, но платили они один раз в месяц в кассу наличными средствами. Валентина в учете не нашла этих операций, по кассе они проходили, но в доходах не отражались.

Она высказалась:

— Я подозреваю, что у банка ведется двойной учет.

На следующий день с ней пришел специалист — программист. Он провозился полдня, и ему удалось вскрыть «черновой» учет банка, в том числе по доходам и расходам. Вела его главный бухгалтер Митрохина. Татьянина подсчитала, что за истекший год доходы от расчетов по банковским счетам этих клиентов составили несколько миллионов рублей, в официальном учете эти операции не отражены. Об этом факте она составила заключение.

В соответствии с утвержденным банком положением регламентировано несколько видов депозитов, и по каждому из них установлена твердая процентная ставка.

Следователь проанализировал десятки договоров по депозитам различных видов и выяснил, что в нарушение данного положения по одному и тому же виду депозита банк устанавливал различные процентные ставки (как по депозитам юридических лиц, так и по вкладам физических лиц).

Вместе с Валентиной проанализировали всю базу данных по депозитным операциям, определили тех лиц, которым банк устанавливал завышенные процентные ставки. По учету были определены выплаченные им суммы по процентам.

Татьянина высказала:

— Набралась приличная в несколько десятков миллионов рублей сумма, выплаченная по завышенным ставкам.

Круглову пришлось допросить около трех десятков представителей юридических лиц и около сотни вкладчиков физических лиц. Он выяснил, что юридические лица в основном учредители банка и организации, которые созданы родственниками руководства кредитной организации. А физические лица — в основном те, кто «нужен» банку (сотрудники учреждений управления областью, работники правоохранительных органов, таможни и другие).

Это в какой-то мере объясняло то, почему Грузовому и Синкину шли ответы, что в банке все нормально. Расходы по депозитам банк не прятал и в полном объеме реально отражал в учете.

Если по расчетным и депозитным счетам Круглов и Татьянина разобрались в течение недели, то по кредитным операциям они работали уже вторую неделю, а конца не было видно. Банк выдавал кредиты юридическим и физическим лицам. Кредитный портфель составлял под триллион рублей. Просмотр кредитных досье юридических лиц показал, что однородные кредиты выдавались под разные процентные ставки, начисленные проценты не отражались сразу в учете, проводилась частая реструктуризация кредитов. В «черновом» учете значилось около сорока процентов непогашенных кредитов, а в официальном учете — всего двенадцать процентов. Кредитная задолженность погашалась банком в конце года за счет доходов, которые отражались как в официальном учете, так и в «черновом». Поэтому в официальной отчетности задолженность по непогашенным кредитам составляла двенадцать процентов.

Татьянина и Круглов разобрались с каждым кредитом, выданным юридическим лицам, восстановили реальный учёт и установили, что в кредитном портфеле банка тридцать восемь процентов просроченных кредитов и несколько сотен миллионов рублей задолженность по процентам, около ста миллионов рублей похищенных денежных средств.

Портфель потребительских кредитов у банка был незначительным, но разбираться пришлось с каждым конкретным кредитом, так как были выявлены аналогичные нарушения. После допроса всех заемщиков Круглов выявил около тридцати кредитов на сумму шестьдесят миллионов рублей, оформленных на подставных или «мертвых» душ.

Проверяя «мертвые» души, следователь сделал выписки данных с копий старых паспортов из кредитных досье, их оказалось двадцать шесть. Обмен этих паспортов на новые проводил паспортный отдел одного отдела внутренних дел. Приехав в этот отдел, Круглов вынес постановление о выемке актов уничтожения этих паспортов.

Анализ актов показал, что данные паспорта были уничтожены, но при этом по ним через полгода после уничтожения в банке выданы кредиты.

Допрошенный сотрудник паспортного отдела показал:

— Ко мне обратился сотрудник банка Чмокин и попросил с уничтожаемых по акту старых паспортов снять копии и передать ему. Я сделал все, что он просил, а он мне за это подарил бутылку коньяка.

— Сколько сделал копий? — задал вопрос Круглов.

— Я не считал, — ответил ему сотрудник паспортного отдела.

Следователь допросил членов комиссии по уничтожению старых паспортов. Они показали:

— При уничтожении паспортов они не присутствовали, а расписались лишь в акте.

Остальные четыре человека при допросах пояснили:

— Чмокина мы знаем, он попросил у нас паспорта, для каких целей — не объяснил, через день вернул, да еще по шоколадке подарил. Кредитов в банке мы не получали. Нам он обещал оформить вклады по завышенной процентной ставке.

Исходя из данных кредитных досье, оформлял все эти кредиты инспектор Чмокин. Татьянина проверила, как осуществлялся учет этих кредитов, и выяснила, что денежные средства по поддельным доверенностям получал Чмокин. Митрохина отражала эти кредиты в «черновом» учете и впоследствии погашала их за счет доходов банка. Татьянина составила заключение о размере хищения при проведении кредитных операций и механизме их хищения.

Закончив проверку кредитных операций, стали проверять операции с иностранной валютой. Просмотрев их учет, Татьянина сказала:

— Банк проводил операции, связанные с обменом российских рублей на доллары.

Круглов у нее поинтересовался, как много лиц совершали эти операции.